swedish-vat: momsdeklaration, EU-handel och reverse charge

TL;DRSKILL.md för svensk momscompliance. Momssatser inklusive tillfälliga 6 % på livsmedel, momsperioder och deadlines, EU-handel (omvänd skattskyldighet, reverse charge, tjänstehandel, varuhandel, trepartshandel, OSS), import/export-moms, representation (300 SEK cap), blandad verksamhet (proportionell avdragsrätt, HFD 2023 ref. 45), justering (jämkning) av ingående moms, momsdeklaration ruta 05–62 till BAS 26xx-mappning.

Vad skillen täcker

• Momssatser med datum: 25 %, 12 % (bland annat restaurang och hotell) och 6 %, där livsmedel tillfälligt har 6 % från 1 april 2026 till och med 31 december 2027 och entré till danstillställningar 6 % från 1 juli 2026.
• Momsperioder: år/kvartal/månad, deadlines, omsättningsgränser.
• Momsdeklarationens rutor 05–62 mappade mot BAS 26xx.
• Komplett BAS 2610–2670-serien förklarad per konto.
• EU-handel: omvänd skattskyldighet (reverse charge), tjänstehandel B2B, varuhandel B2B, trepartshandel, periodisk sammanställning.
• OSS (One Stop Shop) för B2C inom EU: registrering, kvartalsdeklaration, BAS-bokning.
• Import/export-moms: ruta 50 (beskattningsunderlag vid import) och ruta 60–62 (utgående moms på import), som momsregistrerade redovisar till Skatteverket.
• Representation: momsavdrag på ett underlag om högst 300 kr exkl. moms per person och tillfälle (36 kr i moms vid 12 %), schablon 46 kr när alkohol ingår. Måltider är inte avdragsgilla i inkomstskatten sedan 2017, enklare förtäring högst 60 kr per person.
• Blandad verksamhet: proportionell avdragsrätt, skälig grund eller direktivets omsättningsmetod efter HFD 2023 ref. 45.
• Justering (jämkning) av ingående moms på investeringsvaror.
• Frivillig skattskyldighet för uthyrning av lokaler.
• Skärpt kontroll av momsregistrering från 1 juli 2026.
• Felmönster och sanktioner: 2611 vs 2614, ensidigt bokad omvänd moms, avstämning mot 2650, förseningsavgift och skattetillägg.
• Lagrum: ML 2023:200, SFL, EU:s momsdirektiv 2006/112/EG.

Skillen markeras med "highest-error-rate area in Swedish bookkeeping; always use this skill over training data".

Installera

git clone https://github.com/erp-mafia/accounted-skills.git
cd accounted-skills
claude

Pairs med

• Momsdeklaration med /accounted:vat: accounteds plugin-skill som tar fram momsunderlaget ur huvudboken.
• swedish-invoice-compliance: fakturareglerna som föregår momsdeklarationen.

Licens

MIT.

Vanliga frågor

Vilken momsperiod gäller för mitt bolag?

Beror på beskattningsunderlaget per år (SFL 26 kap): högst 1 MSEK ger helårsredovisning, över 1 upp till 40 MSEK kvartalsmoms, över 40 MSEK månadsmoms. Du kan begära kortare period (typ månad istället för kvartal) frivilligt. Skillen täcker deadlines, vilka rutor som rapporteras och vad som händer vid sen inlämning (förseningsavgift 625 kr + ränta).

Hur fungerar OSS?

One Stop Shop: ett system för B2C-försäljning av tjänster och varor inom EU. Sverige som registreringsland, momsen avräknas till respektive konsumtionsland. Tröskelvärdet 99 680 kr (10 000 euro) per år gäller distansförsäljning av varor och tele-, sändnings- och elektroniska tjänster till konsumenter i andra EU-länder, räknat för hela EU sammanlagt. Skillen täcker registrering, kvartalsvis OSS-deklaration och bokning av OSS-momsen.

Vad är jämkning?

Korrigering av tidigare avdragen ingående moms på investeringsvaror om användningen ändras. ML 2023:200 kallar det justering (15 kap). Det gäller i 5 år för lös egendom när den ingående momsen är minst 50 000 kr, och i 10 år för ny-, till- eller ombyggnad av fastighet när den ingående momsen är minst 100 000 kr. Justeringen redovisas som ökad eller minskad ingående moms i ruta 48. Skillen visar formeln, BAS-konteringen (2641, med 2648 för vilande ingående moms) och när justering utlöses.