swedish-invoice-compliance: ML 17 kap, kreditfaktura, Peppol, ROT/RUT

TL;DRSKILL.md för svensk fakturacompliance. Obligatoriska fält per ML 17 kap 24§ (2023:200), förenklad faktura, kreditfaktura/ändringsfaktura, självfakturering, Peppol BIS 3.0 för B2G/B2B, ROT/RUT-avdrag med fakturamodellen och BAS 1513, reverse charge per scenario (byggtjänster, EU, elektronik).

Vad skillen täcker

• Obligatoriska fält per ML 17 kap 24§ (lagen flyttades från gamla 11 kap till 17 kap den 1 juli 2023, så träningsdata från före 2023 är ofta fel).
• Förenklad faktura: högst 4 000 kr inkl moms, vad som får utelämnas, och fakturor från företag som använder momsbefrielsen upp till 120 000 kr (ML 18 kap).
• Tidsfrister för att ställa ut fakturor, bland annat vid EU-handel och byggtjänster.
• Kreditfaktura (ändringsfaktura i ML 17 kap 22–23 §§): hänvisning till ursprungsfakturan, negativa belopp, moms per skattesats.
• Självfakturering: kundens utställande av leverantörsfaktura, krav på avtal.
• Peppol BIS Billing 3.0: e-faktura krävs vid offentlig upphandling sedan 1 april 2019 (lag 2018:1277), svenska valideringsregler och mappning från ML 17 kap till UBL-fält. Inget krav för B2B inom Sverige är beslutat; en statlig utredning (dir. 2026:9) ska redovisas senast 30 november 2027.
• ROT/RUT-avdrag: fakturamodellen, BAS 1513, fältkrav, procentsatser och tak 2024–2026.
• Reverse charge per scenario med exakt notation och BAS-konton.
• Valuta och moms: omräkningskurs (Riksbankens publicerade mittkurs eller ECB-kurs) vid den beskattningsgrundande händelsen, momsbeloppet även i SEK.
• OCR-nummer, Bankgirot och autogiro.
• Nekad avdragsrätt och skattetillägg vid bristfälliga fakturor.
• BAS-mapping för AR (kundfordringar 1510), försäljning (30xx), utgående moms (26xx), kundförluster (6351/6352, nedskrivning på 1519).

ML 2023:200 ersatte ML 1994:200 den 1 juli 2023. Skillen markeras med "always use over training data" eftersom regelflyttet från 11 kap till 17 kap är inaktuellt i de flesta LLM-träningssnapshots.

Installera

git clone https://github.com/erp-mafia/accounted-skills.git
cd accounted-skills
claude

Pairs med

• swedish-vat: momsrutorna fakturan rapporterar in i.

Licens

MIT.

Vanliga frågor

Vilka fält måste en svensk faktura ha?

ML 17 kap 24 § (2023:200) har 17 punkter. Punkterna 1–11 krävs alltid: fakturadatum, löpnummer (unikt, i en eller flera serier), säljarens momsregistreringsnummer, köparens momsregistreringsnummer (vid omvänd betalningsskyldighet och EU-handel), båda parters namn och adress, varornas eller tjänsternas mängd och art, leverans- eller betalningsdatum om det skiljer sig från fakturadatum, beskattningsunderlag per skattesats med enhetspris exkl. moms, skattesats och momsbelopp. Punkterna 12–17 gäller när de är aktuella: självfakturering, hänvisning till undantag, omvänd betalningsskyldighet, nya transportmedel och vinstmarginalbeskattning. En förenklad faktura får användas när totalbeloppet är högst 4 000 kr inkl. moms (ML 17 kap 26 §).

Hur bokförs ROT/RUT?

Fakturamodellen: hela försäljningen intäktsförs på 30xx med utgående moms. Kunden betalar arbetskostnaden minus skattereduktionen, och skattereduktionsdelen bokas som fordran på 1513 tills Skatteverket betalar ut den till företaget. Skillen visar bokningen, fältkraven på fakturan och procentsatser och tak: ROT 30 % 2026 (50 % för betalningar 12 maj–31 december 2025), högst 50 000 kr per person och år, RUT 50 %, ROT och RUT sammanlagt högst 75 000 kr.

När gäller reverse charge?

Tre vanliga scenarier: byggtjänster till en köpare som inte bara tillfälligt själv tillhandahåller byggtjänster (ML 16 kap 13 §), EU-tjänstehandel B2B enligt huvudregeln, och mobiltelefoner, integrerade kretsar, spelkonsoler, pekdatorer och bärbara datorer när beskattningsunderlaget på fakturan överstiger 100 000 kr (ML 16 kap 16 §). Fakturan ska innehålla noteringen 'Omvänd betalningsskyldighet' och köparens momsregistreringsnummer, utan moms. Skillen visar rätt text per scenario.